Правовой статус биткоин в России

В разных странах криптовалюты, в том числе система «Биткоин», имеют разный правовой статус. В некоторых странах операции с криптовалютами законны и разрешены. Обычно они относятся к категории товаров или инвестиционных активов и подлежат налоговому регулированию в соответствии с действующим законодательством. 

Биткоин в мире

США является одной из самых развитых и влиятельных стран в мире, а также одним из крупнейших рынков для криптовалют. Однако, в США нет единого федерального закона, который бы определял правовой статус биткоина и других криптовалют. Вместо этого, регулирование криптовалют осуществляется на уровне штатов, а также различными федеральными агентствами, такими как Налоговое управление (IRS), Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC), Комиссия по торговле товарными фьючерсами (CFTC), Финансовые преступления сети (FinCEN) и другие. В общем, можно сказать, что в США биткоин признается законным и легитимным финансовым инструментом, который может использоваться для инвестирования, торговли, платежей и других целей. 

В Германии биткоин имеет четкий и определенный правовой статус, который был установлен еще в 2013 году. Тогда Министерство финансов Германии признало биткоин как расчетную единицу, которая может использоваться для платежей и обмена. Это означает, что биткоин не является ни валютой, ни ценной бумагой, ни товаром, а отдельным видом финансового актива, который подпадает под действие закона о финансовых рынках. 

Вместе с тем в обеих странах для совершения действий с криптовалютами необходимо соблюдать определенные условия и обязанности: от лицензирования до соблюдения прав инвесторов. В Германии зависимости от типа и характера операции с биткоином, могут применяться разные налоговые ставки и льготы. 

В других странах ситуация противоположная. Например,  в Китае биткоин имеет очень негативный и запретительный правовой статус, который был установлен в 2017 году. Тогда Народный банк Китая (центральный банк страны) запретил все операции с криптовалютами, включая торговлю, обмен, покупку, продажу, майнинг и распространение. Это означает, что биткоин не признается ни валютой, ни ценной бумагой, ни товаром, а незаконным и запрещенным финансовым инструментом, который не имеет никакой законной силы и поддержки. В 2021 году Китай усилил свою политику запрета криптовалют, запретив даже владение и хранение биткоина и других криптовалют.

Операции с биткоином на территории России

Вопрос о законности биткоина в России является достаточно сложным и противоречивым. С одной стороны, биткоин не признается законным платежным средством в России, и его использование для оплаты товаров и услуг запрещено. С другой стороны, биткоин признается имуществом, и его можно покупать, продавать и хранить. Кроме того, в России не запрещено майнить биткоины, то есть производить их с помощью специального оборудования. Однако, все эти действия подлежат налогообложению и декларированию.

С 1 января 2021 года в России вступил в силу закон “О цифровых финансовых активах и цифровой валюте”, который регулирует отношения, связанные с криптовалютой. По этому закону, цифровая валюта определяется как “набор электронных данных, содержащихся в информационной системе, которые представляют собой интерес к такой информационной системе и (или) ее оператору и которые могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежным знаком Российской Федерации, денежным знаком иностранного государства или международной денежной или финансовой единицей, а также в качестве инвестиции”.

Закон также устанавливает, что цифровая валюта не может быть использована для оплаты товаров, работ, услуг или налогов на территории России. Однако, граждане и юридические лица могут совершать операции с цифровой валютой, если они не нарушают законодательства России и иных государств, а также международных договоров. Для этого необходимо заключать специальные договоры, в которых указываются условия, сроки и порядок исполнения обязательств по операциям с цифровой валютой. Такие договоры должны быть зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном на осуществление контроля и надзора в сфере финансового рынка.

Биткоин как альтернатива Visa и Mastercard: как проводить международные операции в России

Расчеты в криптовалюте с иностранными партнерами прямо не запрещены в РФ. Поэтому рекомендуется получить совет юриста по вопросам того, как осуществлять оплату на сайте зарубежной компании. 

Введение санкций против РФ и отказ Visa и Mastercard от операций в России. повысили интерес к альтернативным способам расчетов и показали преимущества переводов криптовалюты в России иностранным партнерам. Во-первых, крипторынок не подвержен контролю третьих лиц. Во-вторых, для покупателей и продавцов привлекательна анонимность операций, которая достигается благодаря децентрализованности криптовалюты. Наконец, все переводы неотменяемы и неизменяемы. 

ЦБ РФ в рамках эксперимента допускает операции в криптовалюте в международных расчетах. Но перед тем, как совершать такие международные операции, нужно учесть риски, связанные с неопределенностью правового статуса криптовалюты. Например,  сделка может быть оспорена в суде. Кроме этого, высока вероятность невыполнения условий сделки одной из сторон, а также существуют трудности соблюдения валютных норм обеими сторонами договора.

Налоги

Налогообложение по операциям с биткоином и другими криптовалютами также регулируется вышеупомянутым законом “О цифровых финансовых активах и цифровой валюте”. По этому закону, граждане и юридические лица обязаны декларировать свои доходы от операций с криптовалютой и платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или налог на прибыль, в зависимости от статуса налогоплательщика. Ставка НДФЛ составляет 13% или 15% для доходов, превышающих 5 млн. рублей в год. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Налог на добавленную стоимость (НДС) на операции с криптовалютой не взимается.

Для того, чтобы правильно рассчитать налоговую базу, необходимо учитывать разницу между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты, а также курс обмена криптовалюты на фиатную валюту (российский рубль) на дату совершения операции. Для этого можно использовать выписки из криптовалютного кошелька и данные об обменных курсах. Налоговая декларация подается в Федеральную налоговую службу (ФНС) до 30 апреля следующего за отчетным года. Налоговая декларация может быть подана в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в бумажном виде по месту регистрации.

Заключение

Статус крипторынка в России окончательно не определен. Предполагалось, что уже в июле 2023 года будет принят закон о майнинге, но он был отложен на 2024 год. Оплата услуг в биткоинах на территории РФ незаконна, при этом ответственности за это не предусмотрено. Однако майнинг и расчеты с зарубежными контрагентами на данный момент не являются запрещенными.